Osoby te mogą uzyskać dwojakiego rodzaju korzyści – dodatkowe świadczenia i zapomogę z tytułu zdarzeń losowych. W dodatku obowiązują ich znacznie wyższe ulgi.
Od byłego szefa
Świadczenia otrzymane przez emeryta bądź rencistę w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem stosunkiem pracy czy chałupniczym oraz ekwiwalenty za te świadczenia są zwolnione z podatku dochodowego do wysokości 2280 zł rocznie na jednego takiego beneficjenta (art. 21 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT). Od ich wartości nie potrąca się też składek, ponieważ:
- nie kwalifikuje się ich jako przychodu ze stosunku pracy,
- takie bonusy dla byłych pracowników będących emerytami lub rencistami nie stanowią innego tytułu do ubezpieczeń społecznych.
Nie ma przy tym znaczenia, z jakiego źródła były pracodawca sfinansował dane świadczenie rzeczowe albo jego pieniężny ekwiwalent: z zfśs, z funduszu socjalno-bytowego, czy ze środków obrotowych przedsiębiorstwa.
Zapomoga losowa
Zapomogi w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych lub długotrwałej choroby czy śmierci są wolne od podatku dochodowego do 2280 zł rocznie na jednego beneficjenta.
Po spełnieniu tych warunków wymienione świadczenia są zwolnione z podatku dochodowego. Pozostałe – czyli inne świadczenia lub o wartości przewyższającej limit ulgi (2280 zł rocznie na jedną osobę), podlegają zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu w wysokości 10 proc. pełnej należności, bez uwzględniania kosztów uzyskania przychodów (art. 30 ust. 1 pkt 4 i ust. 3 ustawy o PIT).
