Reklama

Przedpłaty na konto w ramach zaliczek nie są przychodem

Przedpłacone usługi ewidencjonujemy w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w dacie wykonania usługi a nie otrzymania zaliczki.

Publikacja: 21.09.2021 13:14

Przedpłaty na konto w ramach zaliczek nie są przychodem

Foto: Adobe Stock

Przedsiębiorca rozlicza podatek dochodowy na zasadach podatku liniowego prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów. Przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia podmiotowego w VAT oraz ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej. Przedsiębiorca prowadzi działalność w zakresie usług budowlanych głównie na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Zapłatę za wykonaną czynność otrzymuje przed montażem, wyłącznie na firmowe konto bankowe. Przedsiębiorca nie zawiera pisemnych umów na wykonanie usług. Usługi są wykonywane na podstawie umów ustnych. Na podstawie wyciągów bankowych z konta firmowego wynika, że dana płatność stanowi przedpłatę. Fakt otrzymania wpłaty nie jest potwierdzany wystawieniem faktury (jeśli nie ma żądania zleceniobiorcy, a zleceniobiorca jest osobą fizyczna, nie firmą), a jedynie wpisem do prowadzonej podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Przedsiębiorca nie wystawia faktury końcowej. Wpłaty mogą podlegać zwrotowi w sytuacji, gdy przedsiębiorca nie jest w stanie wywiązać się z podjętych zobowiązań (np. z uwagi na zdarzenia losowe lub stan zdrowia). W takim przypadku zwrot następuje w całości na konto wpłacającego. Przedsiębiorca ewidencjonuje otrzymane kwoty w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w dniu zakończenia usługi, czyli w dniu montażu, nie zaś w dniu wpływu należności na konto. Czy prawidłowe jest ewidencjonowanie otrzymanych, ustalonych wcześniej kwot, stanowiących przedpłaty za wykonanie usługi w stosunku do osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, w dniu zakończenia usługi, nie zaś w dniu wpływu należności na konto?

PRO.RP.PL i The New York Times w pakiecie!

Podwójna siła dziennikarstwa w jednej ofercie.

Kup roczny dostęp do PRO.RP.PL i ciesz się pełnym dostępem do The New York Times na 12 miesięcy.

W pakiecie zyskujesz nieograniczony dostęp do The New York Times, w tym News, Games, Cooking, Audio, Wirecutter i The Athletic.

Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Julita Karaś-Gasparska: Samochód w firmie – będą zmiany
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Wypłaty na rzecz spółki europejskiej a podatek u źródła
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Julita Karaś-Gasparska: Producenci broni skorzystają z preferencji
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Przedsiębiorca wpisuje do deklaracji rocznej wszystkie zaliczki na PIT
Podatki, Księgowość i Rachunkowość
Julita Karaś-Gasparska: KSeF coraz bliżej
Reklama
Reklama
Reklama