Korektę roczną VAT należy ująć w podatkowej księdze

Przedsiębiorca, który wykonuje działalność mieszaną, ma obowiązek skorygować podatek od towarów i usług za poprzedni rok w deklaracji za styczeń lub za pierwszy kwartał. Wynik tej kalkulacji wpływa także na jego rozliczenie PIT.

Publikacja: 09.02.2017 05:00

Korektę roczną VAT należy ująć w podatkowej księdze

Foto: 123RF

Przedsiębiorca rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w listopadzie 2015 r. Z uwagi na to, że wykonuje zarówno czynności zwolnione z VAT, jak i opodatkowane, podatek naliczony od części zakupów rozliczał proporcjonalnie. Proporcja wstępna dla 2016 r. wyniosła 70 proc.

W 2016 r. podatnik nie nabywał na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Wartość rozliczanego według współczynnika sprzedaży podatku naliczonego od pozostałych zakupów (np. czynsz najmu, media, opłaty za internet i telefon, artykuły biurowe, paliwo itd. ) w trakcie 2016 r. wyniosła łącznie 10 000 zł. Od tych zakupów przedsiębiorca odliczył łącznie kwotę 7 000 zł (10 000 zł x 70 proc.).

Pozostało jeszcze 93% artykułu

PRO.RP.PL tylko za 39 zł!

Przygotuj się na najważniejsze zmiany prawne w 2025 r.
Wszystko o składce zdrowotnej, wprowadzeniu kasowego PIT i procedury SME. Raporty biznesowe, analizy ekonomiczne, webinary oraz użyteczne kalendarium.
Podatki
Ważny obowiązek spółek nieruchomościowych. Co muszą zrobić do 31 marca
Materiał Promocyjny
Jak wygląda nowoczesny leasing
Podatki
Papierowa księga przychodów i rozchodów odchodzi do lamusa. Jest projekt
Podatki
Skarbówka przypomina spółkom o ważnym obowiązku. Termin mija w poniedziałek
Podatki
Ulga na złe długi. Zapadł przełomowy wyrok w sprawie terminu
Materiał Partnera
Kroki praktycznego wdrożenia i operowania projektem OZE w wymiarze lokalnym
Podatki
Donejty od widzów na YouTubie a podatek od darowizn. Jest wyrok sądu
Materiał Promocyjny
Suzuki Moto Road Show już trwa. Znajdź termin w swoim mieście