Jeśli mają wysokie dochody, płacą nawet 32-proc. podatek. Ale mogą znacznie zmniejszyć swoje obciążenia.

[srodtytul]Wykaż stratę[/srodtytul]

W pierwszej kolejności mogą wykazać w swoim zeznaniu rocznym stratę z poprzednich lat (ta możliwość przysługuje też liniowcom). Można ją odliczać przez pięć lat, z tym że w jednym roku maksymalnie połowę.

[ramka][b]Przykład[/b]

Pan Kowalski prowadzi firmę handlową. W 2008 r. poniósł stratę w wysokości 9000 zł. Dochód z 2009 r. może pomniejszyć o połowę straty z poprzedniego roku, tj. o 4500 zł. Pozostałą część straty może wykorzystać w następnych latach.[/ramka]

Jeżeli mamy za niski dochód, aby odliczyć od razu połowę straty, możemy ją rozłożyć na części, np. 20 proc. w jednym roku, 50 proc. w drugim, a 30 proc. w trzecim.

[srodtytul]Wspomóż potrzebujących...[/srodtytul]

Przedsiębiorca może odliczyć od swojego dochodu darowizny przekazane na cele określone w art. 4 [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr;jsessionid=B61B50A41C512B64ACAA96423F90CC15?id=169569]ustawy o działalności pożytku publicznego[/link] organizacjom prowadzącym taką działalność. Są to m.in. organizacje pozarządowe (tj. osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej) nienależące do sektora finansów publicznych i niedziałające w celu osiągnięcia zysku, np. fundacje i stowarzyszenia.

Muszą prowadzić działalność społecznie użyteczną (np. działania na rzecz osób niepełnosprawnych, nauki, kultury i sztuki, upowszechnianie kultury fizycznej i sportu, pomoc społeczna). Nie muszą natomiast posiadać statusu organizacji pożytku publicznego.

Dochód można też pomniejszyć o darowizny na cele kultu religijnego i na Kościół.

Jeżeli przekazujemy pieniądze, ulgę dokumentujemy dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego. Jeżeli dajemy rzeczy, potrzebny jest dokument (umowa), z którego wynika ich wartość, oraz oświadczenie obdarowanego o przyjęciu.

Przedsiębiorcy mogą odliczyć darowizny do wysokości 6 proc. swojego dochodu. Bez ograniczeń można odliczać darowizny na Kościół.

[ramka][b]Przykład[/b]

Pan Kowalski prowadzi własną firmę i w 2009 r. uzyskał dochód w wysokości 35 000 zł. W grudniu przekazał 2400 zł na fundację charytatywną. Od dochodu może odliczyć maksymalnie 2100 zł (35 000 zł x 6 proc.).[/ramka]

[srodtytul]...także swoim podatkiem[/srodtytul]

Można dać darowiznę i odliczyć ją od dochodu, i oprócz tego przekazać 1 proc. swojego podatku w zeznaniu rocznym. Aby to zrobić, trzeba wpisać w PIT-36 (poz. 305-306) nazwę i numer KRS organizacji, którą chcemy obdarować.

Pieniądze przekaże urząd skarbowy. Także wtedy, gdy zrobimy korektę (ale tylko w ciągu dwóch miesięcy od terminu złożenia zeznania, czyli do końca czerwca). Warunkiem przekazania 1 proc. jest zapłata podatku z zeznania, nawet w ciągu dwóch miesięcy od terminu (czyli do końca czerwca).

W poz. 308 zeznania PIT-36 można wskazać, na jaki konkretnie cel chcemy przeznaczyć pieniądze z 1 proc. (np. leczenie chorego dziecka, które jest pod opieką wspieranej fundacji).

Wyliczony w zeznaniu 1 proc. podatku zaokrąglamy do pełnych dziesiątek groszy w dół (poz. 307).

Podzielić się swoim podatkiem mogą także liniowcy.

[srodtytul]Domowy Internet[/srodtytul]

Przedsiębiorca, który ma w domu Internet, może odliczyć od dochodu wydatki na jego używanie. W domu, czyli w lokalu (budynku) będącym miejscem jego zamieszkania. Nie skorzysta z ulgi, jeśli ma Internet w siedzibie firmy (ale wtedy może zaliczyć opłaty do kosztów).

[wyimek]760 tyle maksymalnie można odliczyć od dochodu tytułem ulgi internetowej. Dotyczy ona opłat za Internet w domu, ale już nie w siedzibie firmy.[/wyimek]

Wydatki musimy udokumentować fakturą. Opłata za Internet powinna być na niej wyodrębniona. Limit odliczenia wynosi 760 zł dla jednej osoby. Jeśli faktura wystawiona jest na kilka osób (np. na wszystkich domowników), każda z nich może skorzystać ze swojego limitu.

[srodtytul]Składki do ZUS[/srodtytul]

Właściciel firmy może odliczyć od dochodu składki na swoje ubezpieczenie społeczne (oczywiście jeśli wcześniej nie wrzucił ich w koszty). Natomiast od podatku odliczy składki zdrowotne. Jednak ich część przepadnie. Składkę zdrowotną płaci się bowiem w wysokości 9 proc. podstawy wymiaru, ale podatek możemy pomniejszyć tylko o 7,75 proc.

Aby skorzystać z ulgi, potrzebne są dowody zapłaty.

Odliczyć możemy także te składki, które zapłaciliśmy w innych państwach UE. Jest tu jednak kilka warunków do spełnienia.

Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne odliczy też przedsiębiorca płacący podatek liniowy.

[srodtytul]Dla niepełnosprawnych i opiekunów[/srodtytul]

Z odliczenia skorzystają też osoby niepełnosprawne i ich opiekunowie. Mogą odliczyć od dochodu wydatki na rehabilitację. Między innymi na zakup specjalistycznego sprzętu, adaptację mieszkania, opiekę pielęgniarki, opłacenie przewodników, wyżywienie psa przewodnika, przystosowanie samochodu, przewóz na zabiegi.

Kiedy można skorzystać z ulgi? Gdy osoba, której dotyczy wydatek, posiada:

- orzeczenie o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności lub

- decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną lub

- orzeczenie o niepełnosprawności (dotyczy to osób, które nie ukończyły 16 roku życia).

W razie kontroli trzeba będzie przedstawić dowody poniesienia wydatków (faktury, rachunki, potwierdzenia przelewu itp.). Nie dotyczy to tylko opłat na przewodnika, psa i samochód. Ale także w tych trzech przypadkach urząd może przeprowadzić postępowanie wyjaśniające.

Większość wydatków na cele rehabilitacyjne odliczymy w całości. Niektóre są jednak limitowane. Z opłat na przewodnika, psa i samochód „skonsumujemy” tylko 2280 zł. Natomiast kupując leki, odliczymy różnicę między poniesionymi w danym miesiącu wydatkami a kwotą 100 zł.

[srodtytul]Ulga plus amortyzacja[/srodtytul]

Przedsiębiorcy mogą też odliczyć od dochodu połowę wydatków na nabycie nowych technologii. Ustawodawca definiuje je jako wiedzę technologiczną w postaci wartości niematerialnych i prawnych, w szczególności wyniki badań i prac rozwojowych.

Nowa technologia powinna umożliwiać wytwarzanie nowych lub udoskonalonych wyrobów lub usług i nie powinna być stosowana na świecie przez okres dłuższy niż pięć lat.

Ma to potwierdzać opinia niezależnej jednostki naukowej w rozumieniu ustawy o zasadach finansowania nauki (są to m.in. podstawowe jednostki organizacyjne szkół wyższych lub wyższych szkół zawodowych, placówki naukowe Polskiej Akademii Nauk, jednostki badawczo-rozwojowe – prowadzące w sposób ciągły badania naukowe lub prace rozwojowe).

Przez nabycie nowej technologii rozumie się nabycie praw do wiedzy technologicznej w postaci wartości niematerialnych i prawnych, w drodze umowy o ich przeniesienie, oraz korzystanie z tych praw.

Przedsiębiorca nabywający innowacyjną wiedzę technologiczną (np. know-how albo licencję na system informatyczny) odlicza połowę wydatków. Ale to nie wszystko. Nabyte prawo może jeszcze zamortyzować. Ograniczenia w amortyzacji majątku, który już rozliczyliśmy w ramach ulgi, nie dotyczą bowiem nowych technologii. Tak wynika z art. 26c ust. 11 [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr;jsessionid=9A9DED2C28407263C2C3A694028581CE?id=346580]ustawy o PIT[/link].

[srodtytul]Co jeszcze odliczymy[/srodtytul]

Ulga przysługuje też honorowym dawcom krwi (w ramach limitu na darowizny). Przedsiębiorcy mogą też wykorzystywać ulgi, których nie ma już w przepisach, ale nabyli do nich prawo w poprzednich latach. Przykładowo osoby, które zaciągnęły kredyt mieszkaniowy w 2006 r., mogą nadal korzystać z ulgi odsetkowej.

[ramka][b]Z rodziną nie tylko na zdjęciu[/b]

Także przedsiębiorcy mogą skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dla małżeństw i osób samotnie wychowujących dzieci.

Powinni jednak spełnić kilka warunków. Po pierwsze muszą być małżeństwem przez cały rok. Po drugie przez cały rok muszą mieć wspólność majątkową. Po trzecie powinni złożyć zeznanie do końca kwietnia. I po czwarte żadne z małżonków nie może rozliczać się ryczałtem (z wyjątkiem przychodów z najmu), kartą podatkową lub stawką liniową.

Wspólne opodatkowanie jest korzystne, gdy dochody małżonków mieszczą się w różnych przedziałach skali podatkowej lub gdy jedno z nich nic nie zarabia.

Z preferencyjnego opodatkowania mogą też skorzystać osoby, które same wychowują dzieci. Może to być rodzic albo opiekun prawny: kawaler, panna, rozwodnik, rozwódka, wdowa, wdowiec i osoba, w stosunku do której orzeczono separację.

Przywilej przysługuje też osobie będącej w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub jest w więzieniu.

Na korzystnych zasadach mogą się rozliczyć osoby wychowujące dzieci:

- małoletnie,

- które otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną – bez względu na wiek,

- do ukończenia 25 lat, pod warunkiem że uczą się w szkole – jeżeli nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu z wyjątkiem renty rodzinnej.

W PIT-36 można też skorzystać z ulgi na potomka, zarówno niemowlaka jak i studenta. Za 2009 r. odliczenie wynosi maksymalnie [b]1112,04 zł[/b] za każdą latorośl ([b]92,67 zł[/b] za każdy miesiąc). Przysługuje rodzicom wychowującym dzieci, które spełniają wymienione wyżej warunki.

Z odliczenia nie skorzystają przedsiębiorcy płacący podatek liniowy (chyba że uzyskują też dochody opodatkowane według skali, np. z umowy o dzieło). [/ramka]

[ramka][b]Czy liniowy się opłaca[/b]

Przedsiębiorca płacący podatek liniowy może odliczyć składki i przekazać 1 proc. podatku. Ma prawo pomniejszyć też firmowy dochód o stratę z poprzednich lat. I to wszystko.

Nie skorzysta z ulgi na dzieci, nie odliczy darowizny i wydatków na Internet (chyba że uzyskuje też dochody opodatkowane według skali, np. z umowy o dzieło). Nie może się rozliczyć wspólnie z małżonkiem albo samotnie wychowywanym dzieckiem. Nie odlicza również tzw. kwoty pomniejszającej podatek, co powoduje, że zapłaci 19 proc. od każdej złotówki dochodu.

Jakie więc korzyści można mieć z wyboru stawki liniowej?

Takie, że płacimy 19 proc. podatku niezależnie od tego, ile zarabiamy. W 2009 r. sytuacja się jednak trochę zmieniła. Modyfikacja skali podatkowej spowodowała, że sporo osób musiało zweryfikować swoje plany co do formy rozliczania. Od 2009 r. mamy bowiem niższe stawki w progresywnej skali.

Dochody do 85 528 zł są obciążone 18-proc. podatkiem i oczywiste jest, że bardziej się to opłaca niż 19-proc. stawka liniowa. Wyższy dochód to 32-proc. danina, ale nawet wtedy nie zawsze podatek liniowy będzie lepszy.[/ramka]

[b]Czytaj też [link=http://www.rp.pl/artykul/6,458723_Jak_prawidlowo_wypelnic_PIT_36_i_PIT_36L.html]"Jak prawidłowo wypełnić PIT-36 i PIT-36L"[/link][/b]