Tak postanowił Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z 14 marca 2008 r. (sygn. SA/Wa 1577/07).

Sprawa dotyczyła funduszu inwestycyjnego z siedzibą w Luksemburgu. Spółka ta zainwestowała pieniądze w lokatę w jednym z polskich banków. Ten, wypłacając w listopadzie 2005 r. odsetki, pobrał zryczałtowany podatek dochodowy. Fundusz uznał, że nie powinien płacić podatku, i wystąpił o zwrot. Powołał się na art. 6 ust. 1 pkt 10 ustawy o CIT. Zgodnie z tym przepisem zwalnia się od podatku fundusze inwestycyjne działające na podstawie ustawy z 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (DzU nr 146, poz. 1546 ze zm.).

Zarówno urząd skarbowy, jak i Izba Skarbowa w Warszawie uznały, że podatek pobrano słusznie. Twierdziły, że podmiot z Luksemburga nie jest funduszem w rozumieniu ustawy. Mają bowiem do niego zastosowanie tylko niektóre przepisy ustawy o funduszach inwestycyjnych. Ponadto organy zwracały uwagę, że spółka nie prowadzi działalności w Polsce, ale jedynie lokuje tu pieniądze.

– Nie można się zgodzić z interpretacją, że polskie fundusze są zwolnione z podatku, a podmioty tego samego rodzaju, mające siedzibę w innym kraju Unii Europejskiej, muszą go płacić. Taka wykładnia naruszałaby zasady niedyskryminacji i swobody przypływu kapitału. Polskie przepisy nie mogą dyskryminować funduszy z innych krajów UE. Potwierdza to orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości – argumentował Mariusz Marecki z PricewaterhouseCoopers, który reprezentował podatnika.

Podkreślił również, że polska ustawa o funduszach inwestycyjnych odnosi się także do funduszy mających siedzibę w innych krajach UE. Nie powinno więc być wątpliwości, że są one zwolnione od CIT. Sąd zgodził się z jego argumentami i uchylił decyzję odmawiającą zwrotu nadpłaty. W uzasadnieniu wyroku przede wszystkim zwrócił uwagę na art. 1 ustawy o funduszach inwestycyjnych. Zgodnie z tym przepisem określa ona nie tylko zasady tworzenia i działania funduszy inwestycyjnych mających siedzibę na terytorium Polski, ale także zasady prowadzenia w Polsce działalności przez fundusze zagraniczne i spółki zarządzające. Przez fundusz zagraniczny zaś przepisy rozumieją fundusz inwestycyjny otwarty lub spółkę inwestycyjną z siedzibą w państwie członkowskim prowadzące działalność zgodnie z prawem wspólnotowym regulującym zasady zbiorowego inwestowania w papiery wartościowe.