Zgodnie z [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr?id=276062]ustawą o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej[/link] o ten kredyt mogą się ubiegać wyłącznie przedsiębiorcy zaliczani do grupy mikro-, małych i średnich firm. Ponadto jest on przeznaczony na finansowanie inwestycji technologicznej. Ta powinna polegać na:
- zakupie nowej technologii, jej wdrożeniu oraz uruchomieniu na jej podstawie wytwarzania nowych lub znacząco ulepszonych towarów, procesów bądź usług lub
- wdrożeniu własnej nowej technologii oraz uruchomieniu na jej podstawie wytwarzania nowych/znacząco ulepszonych towarów, procesów lub usług.
Istotą rzeczy jest tu zatem nowa technologia. Co należy przez nią rozumieć? Jest to technologia w postaci prawa własności przemysłowej lub usługi badawczo-rozwojowej (w rozumieniu Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług), która umożliwia wytwarzanie nowych lub znacząco ulepszonych towarów (procesów/usług) i która jednocześnie nie jest stosowana na świecie dłużej niż pięć lat.
[b]Uwaga![/b] Kredyt nie może finansować zakupu, leasingu lub wynajmu środka trwałego, w którym została wdrożona nowa technologia będąca przedmiotem inwestycji technologicznej.
[ramka][b]Przykład 1[/b]
Firma X kupuje patent, na podstawie którego modyfikuje swoją linię produkcyjną i rozpoczyna produkcję nowych produktów. Firma Y kupuje maszynę (linię produkcyjną), w której ten patent został wykorzystany, i rozpoczyna produkcję nowych produktów. Inwestycja firmy X kwalifikuje się do kredytu technologicznego, ponieważ zakupiła ona samą wiedzę i samodzielnie wdraża technologię. Inwestycja firmy Y nie może zostać objęta takim wsparciem.[/ramka]
[srodtytul]Niezbędne dokumenty[/srodtytul]
Z wnioskiem o przyznanie kredytu przedsiębiorca udaje się do wybranego banku komercyjnego. Ten ma 60 dni na ocenę projektu, w tym zdolności finansowej firmy, i zawarcie warunkowej umowy kredytu lub przyznanie jego promesy. W tym czasie nie wolno jeszcze rozpocząć realizacji projektu.
Następnie za pośrednictwem tego banku przedsiębiorca składa do BGK wniosek o przyznanie premii technologicznej, do którego dołącza wspomnianą umowę warunkową lub promesę. Dodatkowo należy dostarczyć następujące dokumenty:
- opinię sporządzoną na wniosek przedsiębiorcy przez jednostkę naukową lub centrum badawczo-rozwojowe stwierdzającą, że wdrażana technologia jest nowa,
- dodatkowe opracowania wykonane przez wyżej wymienione podmioty,
- oświadczenie o niefinansowaniu udziału własnego (min. 25 proc. kosztów projektu) ze środków publicznych (fundusze unijne, inny program pomocowy, np. preferencyjny kredyt, itp.),
- kopie dokumentów pozwalających określić wielkość przedsiębiorstwa,
- biznesplan inwestycji technologicznej zawierający harmonogram rzeczowo-finansowy oraz wykaz tzw. wydatków kwalifikowanych,
- zobowiązanie do przekazywania BGK informacji dotyczących inwestycji technologicznej w zakresie niezbędnym do realizacji obowiązków nałożonych na ten bank na mocy ustawy.
[srodtytul]Ile trwają procedury[/srodtytul]
Bank Gospodarstwa Krajowego rozpatruje wnioski o przyznanie premii według kolejności wpływu kompletnych dokumentów. W przypadku braków lub nieprawidłowego ich przygotowania wnioskodawca ma 14 dni na dokonanie poprawek. Jeżeli dokumentacja nie zostanie w tym terminie uzupełniona, wniosek nie będzie rozpatrywany.
[b]Zakładając, że wniosek został prawidłowo przygotowany, BGK przyznaje promesę premii technologicznej nie później niż do końca miesiąca następującego po tym, w którym został złożony komplet dokumentów[/b] (albo po miesiącu, w którym usunięto nieprawidłowości). Następnie bank komercyjny, który udzielił promesy, ma 30 dni na podpisanie ostatecznej umowy, którą przekazuje do BGK. Ten ma kolejne 30 dni na zawarcie ostatecznej umowy o przyznaniu premii.
[ramka][b]Przykład 2[/b]
Firma X 15 września składa wniosek o przyznanie kredytu technologicznego. Bank komercyjny ma 60 dni na jego rozpatrzenie.
Załóżmy, że decyzja zostaje wydana 15 października (chociaż bank ma czas do 14 listopada) i w tym dniu bank udziela promesy takiego kredytu. 16 października do BGK trafia wniosek o przyznanie premii technologicznej. W tej sytuacji na podjęcie stosownej decyzji ma on czas do końca listopada (jeżeli wszystkie dokumenty były prawidłowe).
20 listopada BGK przyznaje promesę premii. Trafia ona do banku komercyjnego, który w ciągu 30 dni musi doprowadzić do podpisania umowy. W przeciwnym wypadku promesa premii wygasa. 15 grudnia strony podpisują umowę o kredyt i przekazują jej kopię do BGK. Ten musi podpisać umowę o przyznaniu premii w terminie 30 dni od dnia otrzymania tej kopii. Ma więc czas do 14 stycznia.
Jak widać, w przypadku wykorzystania maksymalnych dopuszczalnych terminów cała procedura ubiegania się o kredyt jest dość długa.
Warto zaznaczyć, że w tym przykładzie firma może rozpocząć realizację inwestycji 21 listopada (po przyznaniu promesy premii). Oczywiście zrobi to na własne ryzyko, nie mając jeszcze 100-procentowej gwarancji uzyskania kredytu.[/ramka]
[srodtytul]Liczy się wielkość sprzedaży[/srodtytul]
Wykorzystany kredyt technologiczny jest spłacany przez przedsiębiorcę. Jednak nie cały. Jeżeli uda się wdrożyć zakupioną (lub opracowaną samodzielnie) technologię i na jej podstawie produkować nowe towary lub świadczyć usługi, część kapitału spłacana jest premią technologiczną. Wypłata takiej premii dokonywana jest jednorazowo lub w ratach i zależy od osiągniętej wielkości sprzedaży.
Wniosek o jej wypłatę przedsiębiorca składa do BGK, ale za pośrednictwem banku udzielającego kredytu. Trafia ona także bezpośrednio na rachunek służący jego rozliczaniu. Firma nie otrzymuje więc premii w gotówce.
Wnioski o premie można składać nie częściej niż co trzy miesiące. Zgodnie z art. 9 ust 6. wspominanej ustawy o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej premia technologiczna lub jej rata jest wpłacana do banku kredytującego do wysokości odpowiadającej wartości netto (bez podatku od towarów i usług) sprzedaży towarów lub usług będących wynikiem inwestycji technologicznej. Przychody te muszą być potwierdzone zapłaconymi fakturami za okres od zakończenia inwestycji do dnia złożenia wniosku o jej wypłatę.
W przypadku sprzedaży w walutach obcych jej wartość przelicza się na złotego według średniego kursu waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na dzień dokonania zapłaty. W przypadku gdyby w tym dniu kurs taki nie był ogłoszony – według ostatniego notowania podanego przed tym dniem.
Innymi słowy wartość premii przede wszystkim uzależniona jest od sukcesu całej inwestycji i wiąże się z przychodami uzyskiwanymi dzięki sprzedaży nowych towarów (usług). Jednak istnieją pewne ograniczenia co do jej wielkości. I tak premia w żadnym wypadku nie może przekroczyć 4 mln zł.
Z drugiej strony ograniczona jest wytycznymi w zakresie regionalnej pomocy inwestycyjnej. Pułapy te wynikają z [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr?id=183680]rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie ustalenia mapy pomocy regionalnej (DzU z 2006 r. nr 190, poz. 1402)[/link]. Dlatego ostateczna wielkość wsparcia zależy również od wielkości firmy i miejsca realizacji inwestycji.
[ramka][b]Przykład 3[/b]
Firmy X (małe przedsiębiorstwo) i Y (średnie przedsiębiorstwo) realizują inwestycję technologiczną w woj. śląskim. W obu przypadkach wartość kredytu technologicznego wynosi 6 mln zł. W związku z tym firma X może wykorzystać premię w maksymalnej wielkości 3,6 mln zł, natomiast firma Y w wysokości 3 mln zł.
Do tych wartości mogą one przedstawiać faktury za sprzedane wyroby. Gdyby te same przedsiębiorstwa zrealizowały inwestycje np. w województwie lubelskim, przysługiwałyby im premie w maksymalnej wysokości, odpowiednio: 4 mln i 3,6 mln zł.[/ramka]
[ramka][b]Komentuje Bogusława Skomska, zastępca dyrektora Departamentu Wspierania Przedsiębiorczości i Innowacji BGK[/b]
Przedmiotem projektu współfinansowanego z działania 4.3 „Kredyt technologiczny” może być wdrożenie własnej lub nabytej nowej technologii w postaci prawa własności przemysłowej lub usługi badawczo-rozwojowej. Chodzi więc o wdrożenie myśli technologicznej, a zakup maszyn i urządzeń ma umożliwiać realizację tego przedsięwzięcia. Kredyt technologiczny nie może być natomiast udzielony na zakup środka trwałego (maszyny, urządzenia), w którym została wdrożona nowa technologia będąca przedmiotem wniosku. Prosty przykład: zakup telefonu wyposażonego w technologię bluetooth nie jest wdrożeniem nowej technologii, ale jedynie zakupem urządzenia, w którym jest ona zawarta.[/ramka]
[ramka][b]Negocjuj z bankiem[/b]
Banki komercyjne samodzielnie decydują o przystąpieniu do systemu udzielania kredytów technologicznych. Jeżeli się na to zdecydują, podpisują umowę z Bankiem Gospodarstwa Krajowego. Jednocześnie muszą trzymać się reguł ustawy o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej.
A ta narzuca im pewne ograniczenia. Mianowicie oprocentowanie takiego kredytu nie może być wyższe niż średnie oprocentowanie pozostałych kredytów inwestycyjnych udzielanych przez taki bank. Taka sama zasada dotyczy wysokości marż i prowizji. Ustawa odnosi się do średnich wielkości, nie narzuca tym samym jakichś jednolitych opłat. Stąd koszty kredytu technologicznego mogą się różnić w zależności od banku. W tej chwili do programu przystąpiło dziesięć takich instytucji. Zatem zanim firma zdecyduje się na wybór konkretnego banku, warto przeanalizować oferty konkurencji. [/ramka]
[ramka][b]Warunki wypłacenia premii[/b]
- przekazanie przedsiębiorcy przez bank komercyjny całości kredytu technologicznego,
- zakończenie inwestycji technologicznej (dokonanie wszystkich płatności związanych z jej wykonaniem),
- udokumentowanie wydatków kwalifikowanych (czyli poniesionych na inwestycję),
- sprzedaż towarów lub usług, które są efektem inwestycji (wdrożenia nowej technologii), potwierdzona zapłaconymi przez kontrahentów fakturami,
- nieprzekroczenie progów pomocy publicznej wynikających z mapy pomocy regionalnej oraz ustawy. [/ramka]
[srodtytul]BEZ OPINII EKSPERTA NIE MA SZANS NA PIENIĄDZE[/srodtytul]
[b]Technologia zostanie uznana za nową tylko wtedy, gdy jest stosowana na świecie nie dłużej niż pięć lat. Musi to potwierdzić dokument wydany [/b]
Taka opinia może zostać wydana przez centrum badawczo-rozwojowe lub jednostkę naukową, które nie są powiązane z przedsiębiorcą, lub stowarzyszenie naukowo-techniczne o zasięgu ogólnopolskim. Ich zakres działania musi pozostawać w związku z inwestycją firmy.
Technologia zostanie uznana za nową, jeżeli opinia ta wskaże, że jest ona znana i stosowana nie dłużej niż pięć lat.
Dodatkowo jednostka wydająca opinię w porozumieniu z przedsiębiorcą przygotowuje następujące informacje:
- charakterystykę technologii oraz przedstawienie właściwości świadczących o możliwościach jej wdrożenia i szansach na wytwarzanie nowych lub znacząco ulepszonych wyrobów (towarów, procesów, usług),
- opis, w jaki sposób technologia ta będzie wdrażana w przedsiębiorstwie i w jaki sposób przyczyni się do stworzenia nowych (ulepszonych) wyrobów,
- wykaz i uzasadnienie zastosowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do wdrożenia technologii,
- opis towarów, procesów lub usług, które mają być wynikiem inwestycji technologicznej finansowanej tym kredytem.
Informacje te należy przedstawić BGK za pośrednictwem banku komercyjnego w momencie ubiegania się o przyznanie premii technologicznej.
[srodtytul]Co we wniosku[/srodtytul]
Wśród dokumentów muszą się znaleźć również te, które pozwalają zidentyfikować firmę, a w szczególności ocenić jej wielkość. Dlatego też przedsiębiorca musi przygotować (i dysponować nimi) kopie aktualnych dokumentów, w tym:
- zatwierdzone sprawozdanie finansowe,
- rachunek zysków i strat,
- potwierdzenie zapłaty składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne pracowników,
- odpis z rejestru przedsiębiorców,
- umowę lub statut spółki,
- wpis do ewidencji działalności gospodarczej.
Dokumenty finansowe i te świadczące o opłaconych składkach powinny obejmować dwa ostatnie lata obrachunkowe.
Jeżeli przedsiębiorcy uda się przejść przez wszystkie etapy i uzyskać kredyt technologiczny, może przystąpić do realizacji inwestycji.
[srodtytul]Na co wydać pieniądze[/srodtytul]
Najważniejsze pytanie w tej sytuacji brzmi: na co można wydać otrzymany kapitał? [b]Nie wszystkie wydatki związane z inwestycją zostaną uwzględnione przy refinansowaniu. Muszą to być tzw. wydatki kwalifikowane[/b]. Są one dość dokładnie określone w art. 10 ust. 5 i 6 wspomnianej ustawy.
Pierwsze odnoszą się do wydatków typowo inwestycyjnych, drugie do tych związanych z nabyciem usług doradczych. I tak należą do nich:
> zakup, na warunkach rynkowych, nowych lub używanych środków trwałych, w tym budynków oraz ich części, jeśli od końca roku, w którym zakończono budowę, minęło co najmniej pięć lat (z tej grupy zostały wyłączone środki transportu kupione przez przedsiębiorcę prowadzącego działalność transportową);
> najem, dzierżawa lub leasing:
– środków trwałych, jeżeli umowa przewiduje obowiązek zakupu przez kredytobiorcę danego środka trwałego po upływie okresu najmu, dzierżawy lub leasingu,
– gruntów, budynków, jeżeli będzie trwać co najmniej trzy lata od zakończenia inwestycji technologicznej;
> rozbudowa lub unowocześnienie istniejących już budynków, maszyn, urządzeń stanowiących środki trwałe;
> instalacja maszyn i urządzeń stanowiących środki trwałe;
> zakup lub leasing wartości niematerialnych i prawnych, jeżeli umowa leasingu przewiduje obowiązek nabycia ich po upływie okresu leasingu.
Dodatkowo wartości niematerialne i prawne powinny:
– być aktywami (w rozumieniu ustawy o rachunkowości), – przez co najmniej trzy lata od zakończenia inwestycji technologicznej pozostać w zakładzie, w którym inwestycja finansowana kredytem technologicznym została zrealizowana,
– zostać kupione od osób trzecich za cenę odpowiada- jącą wartości rynkowej,
– podlegać amortyzacji.
Środki trwałe muszą być powiązane ze sobą funkcjonalnie i służyć do realizacji celu określonego w umowie kredytowej. Ponadto do wydatków na realizację inwestycji technologicznej zalicza się także te poniesione na wykonane przez doradców zewnętrznych prace przygotowawcze, studia, ekspertyzy, koncepcje i projekty techniczne, niezbędne do wdrożenia nowej technologii. Dla tej grupy wydatków obowiązuje jednakowy poziom dofinansowania (niezależnie od wielkości przedsiębiorstwa i miejsca realizacji projektu), wynoszący 50 proc. poniesionych kosztów.
[ramka][b]Komentuje Paweł Bizoń, kierownik zespołu w Departamencie Klienta Sektora Publicznego PKO BP[/b]
Kredyt technologiczny jest szczególną formą kredytu inwestycyjnego. Z jednej strony ustawodawca zawęził jego przeznaczenie na zakup lub wdrożenie nowych technologii niestosowanych na świecie dłużej niż pięć lat, z drugiej zaś przedsiębiorca otrzymuje bonus w postaci premii technologicznej na spłatę części kapitału kredytu technologicznego.Kredyt technologiczny będący instrumentem wdrażania funduszy pomocowych Unii Europejskiej przeznaczony jest dla mikro- oraz małych i średnich przedsiębiorstw.
Poprzez spłatę części kapitału kredytu zmniejsza koszty realizowanej inwestycji, a co za tym idzie, zwiększa jej efektywność. Przekłada się to na większą skłonność przedsiębiorców do realizowania nowych innowacyjnych projektów.[/ramka]
[ramka][b]Gdzie pójść po opinię o innowacyjności[/b]
Na potrzeby kredytu technologicznego opinię taką może przygotować centrum badawczo-rozwojowe, stowarzyszenie naukowo-techniczne o zasięgu ogólnopolskim lub jednostka naukowa. Przez tę ostatnią należy rozumieć instytucję prowadzącą w sposób ciągły badania naukowe lub prace rozwojowe i może to być:
- podstawowa jednostka organizacyjna uczelni w rozumieniu statutów tych uczelni,
- placówka naukowa Polskiej Akademii Nauk,
- jednostka badawczo-rozwojowa,
- międzynarodowy instytut naukowy utworzony na podstawie odrębnych przepisów,
- jednostka organizacyjna posiadająca status jednostki badawczo-rozwojowej,
- Polska Akademia Umiejętności.[/ramka]
[ramka][b]Przykład wyliczeń w firmie[/b]
Mała firma z województwa lubelskiego od jakiegoś czasu współpracuje z centrum badawczo-rozwojowym. W wyniku tej współpracy planuje wdrożyć nową technologię, dzięki której zdywersyfikuje działalność, wprowadzając do produkcji i sprzedaży zupełnie nowy produkt. W tym celu do posiadanej działki musi dokupić niewielki kawałek gruntu, a następnie rozbudować halę produkcyjną, nabyć od producenta dwie specjalistyczne maszyny i zamontować je w hali. Dodatkowo we własnym zakresie zmodyfikuje jedną z posiadanych linii produkcyjnych.
Wszystkie koszty z tym związane kształtują się na następujących poziomach ([b]patrz [link=http://grafik.rp.pl/grafika/371265]infografika[/link][/b]).
Jakiej wysokości kredyt technologiczny firma będzie mogła otrzymać i jakiej refundacji wydatków oczekiwać?
Ponieważ podatek VAT i akcyza nie mogą się zaliczać do kosztów kwalifikowanych, przy obliczaniu potencjalnej wielkości kredytu należy uwzględnić wyłącznie pozycje netto. Ponadto w wykazie tych wydatków nie ma zakupu gruntów. Zatem nie da się tego wydatku włączyć do budżetu.
Pozostaje kwota 4 mln zł. Zgodnie z przepisami ustawy przedsiębiorca jest zobowiązany do zapewnienia udziału własnego w wysokości co najmniej 25 proc. Tym samym wielkość kredytu technologicznego nie przekroczy 3 mln zł.
W zależności od przychodów uzyskiwanych ze sprzedaży nowych towarów przedsiębiorca będzie występował o wypłaty kolejnych rat premii technologicznej. Ich łączna wysokość nie będzie mogła przekroczyć 2,1 mln zł (małej firmie w województwie lubelskim przysługuje dotacja sięgająca 70 proc. kosztów kwalifikowanych).
Tym samym wszystkie wydatki przedstawiają się następująco:
- całkowite wydatki inwestycyjne 5 612 000,
- koszty kwalifikowane 4 000 000,
- wysokość kredytu technologicznego 3 000 000,
- udział własny w kosztach kwalifikowanych 1 000 000,
- całkowity udział własny przedsiębiorcy 2 612 000,
- maksymalna wartość premii technologicznej 2 100 000.przez jednostkę naukową[/ramka]
[ramka][b]Wybrane oddziały BGK[/b]
[b]- Centrala, Al. Jerozolimskie 7[/b]
00-955 Warszawa
infolinia 0801 667 655 (8.00 – 16.00)
faks: 022 627 03 78
[b]- Oddział w Białymstoku[/b]
ul. Legionowa 28
15-281 Białystok
tel. 085 748 52 52
faks 085 748 52 51
[b]- Oddział w Gdańsku[/b]
ul. Kowalska 10
80-846 Gdańsk
tel. 058 320 58 50
faks 058 301 83 16
[b]- Oddział w Gdyni[/b]
ul. 10 Lutego 33
81-364 Gdynia
tel. 058 782 07 00
faks 058 661 79 77
[b]- Oddział w Katowicach[/b]
ul. Podchorążych 1
40-043 Katowice
tel. 032 602 94 00
faks 032 254 02 64
[b]- Oddział w Kielcach[/b]
ul. Zagórska 20
25-359 Kielce
tel. 041 360 12 00
faks 041 360 12 03
[b]- Oddział w Krakowie[/b]
ul. Batorego 14
31-135 Kraków
tel. 012 631 95 60
faks 012 631 99 50
[b]- Oddział w Lublinie[/b]
ul. Dolna 3 Maja 3
20-079 Lublin
tel. 081 528 61 00
faks 081 531 80 35
[b]- Oddział w Łodzi[/b]
ul. Łąkowa 29
90-554 Łódź
tel. 042 634 57 50, 634 57 57
tel./faks 042 634 57 55
[b]- Oddział w Olsztynie[/b]
ul. Seweryna Pieniężnego 19
10-003 Olsztyn
tel. 089 523 05 00
tel./faks 089 527 48 37
[b]- Oddział w Opolu[/b]
ul. Żeromskiego 1
45-053 Opole
tel. 077 423 47 11
faks 077 454 96 15
[b]- Oddział w Pile[/b]
ul. dr F. Witaszka 2a
64-920 Piła
tel. 067 210 74 00
tel./faks 067 210 74 01
[b]- Oddział w Poznaniu[/b]
ul. Św. Marcin 58/64
61-807 Poznań
tel. 061 885 31 00
faks 061 852 82 20
[b]- Oddział w Rzeszowie [/b]
ul. Szpitalna 1
35-065 Rzeszów
tel. 017 867 05 40
faks 017 867 05 43
[b]- Oddział w Szczecinie[/b]
ul. Tkacka 4
70-556 Szczecin
tel. 091 434 47 11
faks 091 434 47 12
[b]- Oddział w Tarnowie[/b]
ul. Mickiewicza 2
33-100 Tarnów
tel. 014 631 33 31
faks 014 631 33 00
[b]- Oddział w Toruniu[/b]
ul. Chełmińska 28
87-100 Toruń
tel. 056 612 01 50
faks 056 612 01 53
[b]- Oddział we Wrocławiu[/b]
ul. Malarska 26
50-111 Wrocław
tel. 071 388 42 00
faks 071 388 42 03
[b]- Oddział w Zielonej Górze [/b]
ul. Kupiecka 32 c
65-058 Zielona Góra
tel. 068 328 06 40
faks 068 328 06 43. [/ramka]