PIT: Zatrudnienie własnej żony w firmie lub nieletniego dziecka nie da korzyści finansowych

Przy bezumownej współpracy oprócz tego, że nic się nie zyska, można dodatkowo narazić członków rodziny na odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe na podstawie art. 111 ordynacji podatkowej. Przewiduje on, że najbliższa rodzina podatnika – jeśli współpracowała przy prowadzeniu biznesu i osiągała korzyści majątkowe, odpowie za ewentualne zaległości w podatkach.

Ustawa nie mówi o dalszych krewnych, czyli np. rodzeństwie (brat, siostra) czy wujach, ciotkach, stryjach a także o rodzicach. Osoby te mogą zatem pomagać w firmie, a wypłacane im pensje wolno zaliczyć do kosztów podatkowych. Przedsiębiorcy zaliczą do nich bez obaw również wynagrodzenie zatrudnionego w firmie konkubenta (bo o osobach żyjących w nieformalnych związkach ustawa o PIT nie wspomina).

Tak samo jak przy jednoosobowej działalności gospodarczej również w przypadku spółek osobowych obowiązuje zakaz zaliczania do kosztów podatkowych wartości pracy małżonka i małoletnich dzieci wspólników. Jeśli więc w spółce zostanie zatrudniony małżonek jednego ze wspólników, to wypłacona mu pensja nie będzie kosztem uzyskania nie tylko dla tego wspólnika, z którym pozostaje w związku małżeńskim, ale również dla pozostałych. To samo dotyczy małoletnich dzieci.

To dlatego że art. 23 ust. 1 pkt 10 ustawy wyraźnie mówi o wspólnikach, nie o wspólniku. Stąd też wyłączenie z możliwości uznania za koszty wartości pracy małżonka lub dziecka jednego ze wspólników dotyczy wszystkich wspólników spółki.

Przedsiębiorca może jednak zaangażować do pracy we własnej firmie pełnoletnie dzieci. Wypłacona im pensja może być zaliczona do kosztów podatkowych.

Innym rozwiązaniem jest np. możliwość zaangażowania (zwłaszcza w okresie wakacyjnym) we własnej firmie małoletniego dziecka znajomego przedsiębiorcy i poproszenie go, aby w swojej firmie zaangażował naszego małoletniego syna. Wtedy uda się uniknąć określonego w ustawie o PIT zakazu zaliczania do kosztów podatkowych wypłaconego małoletnim dzieciom wynagrodzenia.