W jaki sposób księgować VAT wynikający z rocznej korekty

Spółka prowadzi działalność mieszaną. Wykorzystuje składniki firmowego majątku jednocześnie do czynności opodatkowanych VAT oraz zwolnionych z podatku. Nie ma możliwości jednoznacznego określenia poziomu ich wykorzystania w poszczególnych obszarach działalności. Jakie są zasady dokonywania rocznej korekty VAT naliczonego? Jak ją ująć w księgach rachunkowych? Czy korekta wpłynie na podatek dochodowy? – pyta czytelniczka.

Podatnik ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. To ogólna zasada wyrażona w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT >patrz tabela.