Są ulgi, ale nie wszystkie

Co istotne, już w rozliczeniu za 2008 r. można skorzystać z wprowadzonych do ustawy o ryczałcie zmian, m.in.

- prawa do odliczania od podstawy opodatkowania składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne zapłaconych w innych państwach UE, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Szwajcarii, także pomniejszenia podatku o składki zdrowotne zapłacone w tych państwach,

- przekazania 1 proc. podatku organizacji pożytku publicznego także w korekcie rozliczenia rocznego składanej w ciągu dwóch miesięcy od terminu złożenia zeznania.

[srodtytul]Strata z przeszłości [/srodtytul]

Ryczałtowiec nie może mieć straty podatkowej, bo nie wykazuje z działalności kosztów (podatek płaci od przychodów). Ale może odliczyć stratę z lat poprzednich, oczywiście tylko wtedy, gdy w przeszłości rozliczał się według skali (lub płacił podatek liniowy). Może to robić przez pięć lat, z tym że w jednym roku ma prawo wykazać maksymalnie połowę straty. Najszybciej można ją więc skompensować w całości w ciągu dwóch lat. Jeżeli mamy za niski przychód, aby odliczyć od razu połowę, możemy ją rozłożyć na części, np. 20 proc. w jednym roku, 50 proc. w drugim i 30 proc. w trzecim.

[srodtytul]Wspomóż potrzebujących... [/srodtytul]

Właściciel firmy płacący ryczałt może odliczyć od swojego przychodu darowizny przekazane na cele określone w art. 4 ustawy z 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (dalej uodpp), organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3, prowadzącym działalność pożytku publicznego. Są to m.in. organizacje pozarządowe (tj. osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej), nienależące do sektora finansów publicznych i niedziałające w celu osiągnięcia zysku, np. fundacje i stowarzyszenia. Muszą prowadzić działalność społecznie użyteczną w zakresie określonym w art. 4 ust. 1 uodpp (np. działania na rzecz osób niepełnosprawnych, nauki, kultury i sztuki, upowszechnianie kultury fizycznej i sportu, pomoc społeczna). Nie muszą natomiast posiadać statusu organizacji pożytku publicznego.

Przychód można też pomniejszyć o darowizny na cele kultu religijnego oraz na Kościół.

Jeżeli przekazujemy pieniądze, ulgę dokumentujemy dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego. Jeżeli dajemy rzeczy, potrzebny jest dokument (umowa), z którego wynika ich wartość, oraz oświadczenie obdarowanego o przyjęciu.

Ryczałtowcy mogą odliczyć darowizny do wysokości 6 proc. swojego przychodu. Bez ograniczeń można odliczać darowizny na Kościół.

[srodtytul]...także swoim podatkiem [/srodtytul]

Można dać darowiznę i odliczyć ją od przychodu a oprócz tego przekazać 1 proc. swojego podatku w zeznaniu rocznym. Aby to zrobić, trzeba wpisać w PIT-28 (poz. 129 – 131) nazwę i numer KRS organizacji, którą chcemy obdarować. Pieniądze przekaże urząd skarbowy. Także wtedy, gdy zrobimy korektę (ale tylko w ciągu dwóch miesięcy od terminu złożenia zeznania, czyli do końca marca). Warunkiem przekazania 1 proc. jest zapłata podatku z zeznania, nawet w ciągu dwóch miesięcy od terminu (czyli do końca marca).

Nowością jest też rubryka w PIT-28, w której można wskazać, na jaki konkretnie cel chcemy przeznaczyć te pieniądze (np. leczenie chorego dziecka, które jest pod opieką wspieranej fundacji).

Wyliczony w zeznaniu 1 proc. podatku zaokrąglamy do pełnych dziesiątek groszy w dół.

[srodtytul]Domowy Internet [/srodtytul]

Ryczałtowiec, który ma w domu Internet, może odliczyć od przychodu wydatki na jego używanie. W domu, czyli w lokalu (budynku) będącym miejscem jego zamieszkania. Nie skorzysta z ulgi, jeśli ma Internet w siedzibie firmy.

Wydatki musimy udokumentować fakturą. Opłata za Internet powinna być na niej wyodrębniona. Limit odliczenia wynosi 760 zł dla jednej osoby. Jeśli faktura wystawiona jest na kilka osób (np. na wszystkich domowników), każda z nich może skorzystać ze swojego limitu.

[srodtytul]Składki do ZUS [/srodtytul]

Przedsiębiorca może odliczyć od przychodu składki na ubezpieczenie społeczne. Podobnie jest ze składką zdrowotną, z tym że odlicza się ją od podatku. Jednak jej część przepadnie, składkę zdrowotną płaci się bowiem w wysokości 9 proc. podstawy wymiaru, ale podatek możemy pomniejszyć tylko o 7,75 proc.

Aby skorzystać z ulgi, potrzebne są dowody zapłaty.

Odliczyć możemy także te składki, które zapłaciliśmy w innych państwach UE. Jest tu jednak kilka warunków do spełnienia.

[srodtytul]Dla niepełnosprawnych i opiekunów [/srodtytul]

Z odliczenia skorzystają też osoby niepełnosprawne oraz ich opiekunowie. Mogą odliczyć od przychodu wydatki na rehabilitację. Między innymi na zakup specjalistycznego sprzętu, adaptację mieszkania, opiekę pielęgniarki, wyżywienie psa przewodnika, przystosowanie samochodu, przewóz na zabiegi.

Kiedy można skorzystać z ulgi? Gdy osoba, której dotyczy wydatek, posiada:

- orzeczenie o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności albo

- decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną lub

- orzeczenie o niepełnosprawności (dotyczy to osób, które nie ukończyły 16 roku życia).

W razie kontroli trzeba będzie przedstawić dowody poniesienia wydatków (faktury, rachunki, potwierdzenia przelewu itp.). Nie dotyczy to tylko opłat na przewodnika, psa i samochód. Ale także w tych trzech wypadkach urząd może przeprowadzić postępowanie wyjaśniające.

Większość wydatków na cele rehabilitacyjne odliczymy w całości. Niektóre są jednak limitowane. Z opłat na przewodnika, psa i samochód „skonsumujemy” tylko 2280 zł. Natomiast kupując leki, odliczymy różnicę między poniesionymi w danym miesiącu wydatkami a kwotą 100 zł.

[srodtytul]Co jeszcze odliczymy [/srodtytul]

Ulga przysługuje też honorowym dawcom krwi (w ramach limitu na darowizny). Ryczałtowcy mogą także wykorzystywać ulgi, których nie ma już w przepisach, ale nabyli do nich prawo w poprzednich latach. Przykładowo osoby, które zaciągnęły kredyt mieszkaniowy w 2006 r., mogą nadal korzystać z ulgi odsetkowej.

[ramka][b]Przykład – wypełniamy zeznanie roczne[/b]