Ekologiczne biuro firma będzie rozliczać w kosztach przez 40 lat

Remont czy ulepszenie, od razu w koszty czy rozłożona na wiele lat amortyzacja? Przed takim dylematem stają firmy, które przerabiają biura, aby zaoszczędzić na energii.

– W ostatnich miesiącach koszty zakupu energii kilkakrotnie wzrosły. Dlatego wiele firm przeprowadza w biurach inwestycje mające na celu ograniczenie jej zużycia. Takie jak wymiana oświetlenia, założenie czujników ruchu na światło, montaż systemów zarządzających ogrzewaniem, wentylacją i klimatyzacją – mówi Agnieszka Krzekotowska, senior partner i dyrektor działu zarządzania nieruchomościami w firmie doradczej Colliers.

Czytaj więcej:

Podatki

Firmy robią energetyczne oszczędności. Fiskus i przepisy nie pomagają

Przedsiębiorcy inwestujący w energoos...

Pro

Ulepszenie budynku

– Po podwyżkach cen energii firmy nie mają wyjścia, muszą inwestować w energooszczędne systemy. Finansowo takie nakłady potrafią się szybko zwrócić, nawet już po dwóch latach korzyści z oszczędności przewyższają wydatki. Gorzej jest z podatkami, bo ulepszając budynek, jesteśmy skazani na amortyzację, która może trwać nawet 40 lat – mówi Paweł Kuźmiak, doradca podatkowy, partner w DSK Kancelaria. – Efekt jest taki, że choć firma poniosła znaczny wydatek, to w niewielkim stopniu wpływa na podstawę opodatkowania i płacony na bieżąco podatek. Zalicza bowiem do kosztów tylko miesięczny odpis amortyzacyjny. Tarcze antyinflacyjne nie wprowadziły żadnych szczególnych preferencji dla takich inwestycji – dodaje Paweł Kuźmiak.

– Jeśli inwestycja powoduje ulepszenie budynku i przekracza 10 tys. zł, wydatki trzeba doliczyć do wartości nieruchomości i amortyzować. Podstawowa stawka dla budynków użytkowych to 2,5 proc. rocznie. Amortyzacja trwa więc 40 lat. Wydatki w celu ograniczenia zużycia energii będą rozliczane w podatkowych kosztach aż do jej końca. W zależności od tego, ile czasu już amortyzujemy budynek, może to być 20, 30, a nawet w skrajnym wypadku 40 lat – potwierdza doradca podatkowy Wojciech Kliś.

Szansę na szybsze rozliczenie mamy wtedy, gdy energooszczędne przeróbki są remontem. Wydatki zaliczamy do kosztów od razu, nie trzeba ich amortyzować.

Jak jednak odróżnić remont od ulepszenia? Prawo budowlane definiuje remont jako wykonywanie w istniejącym obiekcie robót polegających na odtworzeniu stanu pierwotnego. Natomiast z ulepszeniem (zgodnie z ustawami o PIT i o CIT) mamy do czynienia wtedy, gdy wskutek przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji następuje wzrost wartości użytkowej danego środka trwałego w stosunku do wartości z dnia przyjęcia do używania. Mierzy się ją m.in. kosztami eksploatacji.

Czytaj więcej:

Podatki

Ceny prądu dobijają małe i średnie firmy. Ratunek to ułatwienia i ulgi podatkowe

Inwestycje w wiatraki czy fotowoltaik...

Pro

Czy da się szybciej

– Odróżnienie prac remontowych od ulepszenia to bardzo karkołomne zadanie. I nie warto w tej sprawie liczyć na wyrozumiałość fiskusa, który może łatwo zakwestionować rozliczenie. Trudno zresztą obronić tezę, że założenie systemu zarządzającego ogrzewaniem czy nawet okien akumulujących ciepło jest zwykłym remontem – mówi Paweł Kuźmiak.

– Wdrożenie zintegrowanych systemów HVAC (ogrzewania, wentylacji oraz klimatyzacji) lub innych inteligentnych modeli, a nawet nowych systemów oświetleniowych LED, powoduje faktyczne ulepszenie budynku. Szczególnie jeśli są to systemy wdrażane po raz pierwszy w danej nieruchomości – przyznaje Wojciech Kliś. Dodaje, że wydatki na ulepszenie zostaną szybciej rozliczone, jeśli stosujemy indywidualną stawkę amortyzacji, np. do budynków, które były używane już przed nabyciem.

– Krótszy okres amortyzacji jest też przy wydatkach na ulepszenie nieruchomości, które wynajmujemy. Są to tzw. inwestycje w obce środki trwałe. Wydatki zaliczamy do kosztów przez dziesięć lat – tłumaczy Wojciech Kliś.