VAT: nie z każdej zaliczki trzeba się rozliczyć z fiskusem

– Spółka jest zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym. Wykonuje wyłącznie czynności opodatkowane VAT. 4 października 2015 r. unijny kontrahent wystawił na spółkę fakturę zaliczkową obejmującą 100 proc. ceny na poczet dostawy maszyny. Dostawa towaru jest planowana na przełom października i listopada 2015 r. Z informacji uzyskanych od kontrahenta wynika, że nie wystawi on faktury końcowej, ponieważ faktura zaliczkowa jest wystawiona na 100 proc. ceny i zgodnie z przepisami państwa kontrahenta faktura końcowa nie jest wystawiana. Faktura zaliczkowa jest powiązana bezpośrednio z zamówieniem i późniejszą dostawą – wiadomo, za jakie konkretnie towary należna jest zaliczka. Faktura zawiera dokładną specyfikację zamówienia (rodzaj towarów, ilość towarów itp.). Kiedy spółka powinna rozpoznać obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia maszyny? Jak przedstawia się sprawa odliczenia podatku naliczonego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia, skoro spółka nie będzie dysponować fakturą potwierdzającą zrealizowanie dostawy przez unijnego kontrahenta? – pyta czytelnik.