Świąteczna oferta
PRO.RP.PL za 39 zł
Zyskaj dostęp do raportów, analiz i komentarzy niezbędnych w codziennej pracy każdego PROfesjonalisty.
VAT: skutki zapłaty na rachunek spoza białej listy
Zawiadomienia o zapłacie na rachunek spoza białej listy nie można składać na wszelki wypadek, bez weryfikacji statusu kontrahenta, ani w przeddzień zlecenia płatności.
Kto zapłaci kontrahentowi na rachunek spoza białej listy, nie zaliczy wydatku do kosztów uzyskania przychodów ani nie uniknie odpowiedzialności solidarnej w VAT, chyba że poinformuje o wpłacie urząd skarbowy kontrahenta na druku ZAW-NR. Obowiązek dotyczy transakcji przekraczających 15 tys. zł. Skarbówka wyjaśnia w najnowszej interpretacji, że zawiadomień nie można składać „z góry" jeszcze przed płatnością ani w sposób zbiorczy.
Sprawa dotyczyła spółki zarządzającej siecią sklepów. Od 1 września 2019 r. weryfikuje status kontrahentów w wykazie podmiotów prowadzonym przez szefa Krajowej Administracji Skarbowej, o którym mowa w art. 96b ustawy VAT. Zdarza się, że spółka dokonuje płatności na rachunki banków i SKOK-ów, wykorzystywane do ich rozliczeń własnych, których nie ma na liście KAS. W takiej sytuacji składa zawiadomienie do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury w terminie trzech dni od dnia zlecenia przelewu na formularzu ZAW-NR, stosownie do art. 117ba ordynacji podatkowej (obecnie termin na złożenie ZAW-NR został wysłużony do 14 dni).
