W przypadku śmierci uczestnika PPK pozostającego w związku małżeńskim istotne jest to, czy środki na jego rachunku PPK należały do majątku wspólnego małżonków. Jeżeli w chwili śmierci uczestnik PPK pozostawał w związku małżeńskim, instytucja finansowa dokonuje wypłaty transferowej połowy środków zgromadzonych na rachunku PPK zmarłego uczestnika PPK na rachunek PPK, IKE lub PPE małżonka zmarłego uczestnika - w zakresie, w jakim te środki stanowiły przedmiot małżeńskiej wspólności majątkowej. Możliwe jest również otrzymanie tych środków w formie pieniężnej. Jeśli małżonek zmarłego uczestnika PPK jest zainteresowany tą formą przekazania środków, powinien złożyć instytucji finansowej odpowiedni wniosek. To, które składniki majątku wchodzą do majątku wspólnego małżonków, ustala się zgodnie z przepisami kodeksu rodzinnego i opiekuńczego. Połowa środków zgromadzonych na rachunku PPK to liczba jednostek uczestnictwa/rozrachunkowych, a nie ich wartość. Wartość zgromadzonych na rachunku PPK jednostek uczestnictwa/rozrachunkowych będzie zmieniać się w czasie, w zależności od ich ceny.

Wskazanie osób uprawnionych

W sytuacji, gdy uczestnik PPK w chwili śmierci nie był w związku małżeńskim albo pozostawał w związku małżeńskim, ale środki na jego rachunku PPK nie były objęte małżeńską wspólnością majątkową, całość zgromadzonych przez niego na tym rachunku oszczędności jest dzielona między osoby uprawnione, wskazane przez niego instytucji finansowej, a jeśli takich nie ma, to środki te są dziedziczone na zasadach ogólnych.

Osobą uprawnioną może być wyłącznie osoba fizyczna. Ustawa o PPK nie określa kto może nią być. Uczestnik PPK może wskazać kogoś z rodziny lub osoby z nim niespokrewnione. Wskazując osoby uprawnione, uczestnik PPK może określić też ich udział w otrzymywanych środkach. Jeżeli tego nie zrobi, a wskaże kilka osób, przyjmuje się, że udziały tych osób są równe. Jeśli uczestnik PPK ma kilka rachunków PPK, może wskazać inne osoby uprawnione w odniesieniu do każdego z tych rachunków.

Uczestnik PPK może także w każdym czasie zmienić wskazanie osoby uprawnionej. Może wskazać - zamiast lub oprócz wcześniej wskazanych osób - inne osoby, które jako osoby uprawnione mają otrzymać po jego śmierci środki z jego rachunku PPK. Może także zmienić udział poszczególnych osób w tych środkach albo odwołać poprzednie wskazanie, nie wskazując nowych osób.

Reklama
Reklama

Ważne:

Jeśli małżonkowie chcą, aby po śmierci jednego z nich drugie otrzymało nie tylko połowę środków

z rachunku PPK zmarłego, w zakresie, w jakim były objęte małżeńską wspólnością majątkową, ale całość środków - bez konieczności przeprowadzenia postępowania spadkowego, każde z nich może wskazać instytucji finansowej drugiego małżonka jako osobę uprawnioną. [koniec ważne]

Środki dla spadkobierców

Uczestnik PPK może nie wskazać instytucji finansowej osób uprawnionych, po jego śmierci, do środków zgromadzonych na jego rachunku PPK. W razie braku takiego wskazania zastosowanie będą miały ogólne zasady dotyczące dziedziczenia.

Nieco odmienna sytuacja dotyczy uczestników PPK, którzy nie wskazali osób uprawnionych, a dla których rachunek PPK prowadzi zakład ubezpieczeń. W takim przypadku osobami właściwymi do otrzymania sumy ubezpieczenia po śmierci uczestnika PPK są członkowie najbliższej rodziny ubezpieczonego - w kolejności ustalonej w ogólnych warunkach ubezpieczenia, chyba że umowa między zakładem ubezpieczeń a ubezpieczonym (czyli umowa o prowadzenie PPK) przewiduje inną kolejność.

Więcej na temat PPK na mojeppk.pl i pod nr telefonu 800 775 775. Zachęcamy również do korzystania z bezpłatnych szkoleń prowadzonych przez ekspertów PFR Portal PPK. Na szkolenia można zapisać się tutaj: https://www.mojeppk.pl/szkolenia.html.

Podstawa prawna:

art. 2 ust. 1 pkt 17, art. 21, art. 85-86 ustawy z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1342 ze zm.).

Łukasz Skoczeń, ekspert PFR Portal PPK