Jak sporządzamy dokumenty o wypłatę refundacji składek

Firma z otwartego rynku rozlicza ryczałtem osobę z lekką niepełnosprawnością. Nie występuje o refundację składek. Jaką kwotę wpisuje wobec tego w poz. 38 deklaracji INF-D-P „najniższy pułap intensywności pomocy”?

W rubryce tej podajemy zawsze ryczałt powiększony o wartość refundacji składek za dany miesiąc, nawet jeśli nie staramy się o refundację składek (nie składamy druków INF-U-P). Na otwartym rynku refundacja przysługuje od składek:

– dla stopnia znacznego i umiarkowanego – dwóch emerytalnych,

– dla stopnia lekkiego u pracodawców osiągających 6-proc. wskaźnik zatrudnienia niepełnosprawnych – tylko wypadkowej.

Z własnym pracownikiem niepełnosprawnym na pełnym etacie zawarliśmy umowę-zlecenie na przeprowadzenie inwentury na 300 zł. Wiem, że dofinansowanie na zleceniobiorcę nie przysługuje. Dokument INF-D-P za marzec za tę osobę wypełniliśmy tak:

poz. 42 Wynagrodzenie osiągane – 2100 zł

poz. 45 Pomniejszenia – 256,41 zł (2100 zł x 12,21 proc.)

poz. 38 Intensywność – 978,15zł (374,40 zł + 603,75)

Druk INF-U-P za marzec sporządziliśmy następująco:

poz. 50 Wynagrodzenie osiągane – 2400 zł (2100 + 300 zł)

poz. 56 Suma świadczeń – 690 zł (2400 x 28,75 proc.)

poz. 46 Intensywność – 1064,40 zł (374,40 zł + 690 zł)

Co z refundacją? Jeżeli przysługuje, to czy poz. 38 formularza INF-D-P ma być identyczna z poz. 46 informacji INF-U-P?

W poz. 38 druku INF-D-P oraz poz. 46 INF-U-P do ryczałtu dodajemy składki ZUS liczone od podstawy wymiaru (wraz z pensją z umowy-zlecenia). W obydwu pozycjach podajemy więc identyczną kwotę 1064,40 zł. Ekwiwalentu za urlop oraz wynagrodzenia za wykonanie zlecenia bądź umowy o dzieło z własnym pracownikiem nie doliczamy jednak do kosztów płacy w celu porównania z ryczałtem lub rzeczywistymi kosztami zatrudniania niepełnosprawnych.

Zatrudniliśmy pracownika, który nie ma nadanego numeru NIP. System SODiR nie zapisał go w załącznikach INF-U-P i INF-D-P. Czy po tym, gdy otrzyma numer NIP, możemy skorygować wnioski WN-D oraz WN-U?

Tak

Po nadaniu NIP niepełnosprawnemu możemy zrobić korektę wniosków Wn-D i Wn-U. Wypełniając załączniki INF-D-P i INF-U-P, wpisujemy numer NIP. Każdy pracownik niepełnosprawny otrzymujący wynagrodzenie podlega obowiązkowi podatkowemu na podstawie

ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. DzU z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm.)

. Dlatego numer NIP podajemy obowiązkowo. Jeżeli rozliczana osoba nie ma jeszcze numeru NIP w chwili wysyłania wniosków o dofinansowanie bądź refundację, to nie wolno nam ich wysłać. Po nadaniu tego numeru robimy korektę wniosków Wn-D i Wn-U za ten miesiąc, kiedy ją zatrudniliśmy i nie miała jeszcze NIP. Korygując wnioski, dołączamy załączniki INF-D-P bądź INF-U-P z już nadanym i poprawnym NIP.

W informacjach INF-U-P za okres styczeń – marzec br. firma omyłkowo nie wykazała emerytów uprawnionych do refundacji składek uregulowanych na czas. Czy może zrobić korekty za te miesiące?

Tak

Może zrobić korektę poszczególnych wniosków Wn-U, tj. za styczeń, luty i marzec, dodając do korekty informacje INF-U-P za osoby, które nabyły prawo do emerytury. O możliwości ubiegania się o zwiększoną refundację składek dla wnioskodawcy (tzn. korekta na plus) mówi § 6 ust. 2 rozporządzenia z 13 grudnia 2007 r. w sprawie refundacji składek na ubezpieczenia społeczne osób niepełnosprawnych. Zgodnie z tym przepisem, jeżeli refundacja składek została wypłacona wnioskodawcy w wysokości niższej od należnej, może on poinformować PFRON o różnicy do 30 września roku następującego po tym, kiedy niepełnosprawny pozostawał w zatrudnieniu.