Charakter i cele cash poolingu upodobniają go do pożyczki

Tak wynika z interpretacji Izby Skarbowej w Katowicach z 13 stycznia 2015 r. (IBPBI/2/423-1256/14/MS).

Z wnioskiem o wydanie interpretacji wystąpiła spółka (wnioskodawca), która rozważa przystąpienie do systemu cash pooling w ramach swojej grupy. Struktura cash poolingu jest regulowana umową zawartą pomiędzy liderem (podmiotem powiązanym ze spółką w Polsce) a bankiem. Spółka ma w tej strukturze pełnić funkcję uczestnika. W ramach cash poolingu każdy uczestnik, w tym spółka, ma korzystać z odrębnych rachunków prowadzonych przez niepowiązany bank. Struktura ma funkcjonować w ten sposób, że salda na rachunkach uczestników będą bilansowane przy wykorzystaniu rachunku lidera, tj. na koniec każdego dnia salda kredytowe na rachunkach uczestników będą transferowane na rachunek lidera, natomiast salda debetowe mają być uzupełniane środkami z rachunku lidera. Każdego dnia po realizacji wszystkich transferów bank ma naliczać odsetki (według zasad określonych w umowie pomiędzy liderem a bankiem). Następnie odsetki naliczone przez bank mają być rozliczane na uczestników (na zlecenie lidera będzie się tym zajmował dział treasury funkcjonujący w ramach grupy). Rozliczenia mają następować automatycznie poprzez zwiększenie należności lub zobowiązań lidera wobec każdego z uczestników (tzn. odsetki będą automatycznie doliczane do salda poszczególnych uczestników, nie będzie fizycznego przelewu środków).