Podatek dochodowy i VAT a zatory płatnicze przy transakcjach z zagranicznymi kontrahentami

Minister finansów nie ma jednak wątpliwości: korektę kosztów trzeba robić także przy transakcjach z podmiotami zagranicznymi. Wprowadzenie dla nich wyłączenia stanowiłoby naruszenie zasady równości opodatkowania. Obowiązek zmniejszenia kosztów nie może być uzależniony od takiej okoliczności jak miejsce siedziby (zamieszkania) sprzedawcy. Podstawą  korekty jest nieterminowe regulowanie kwot wynikających z faktury, bez względu na to, kto jest kontrahentem.

Firmy, które spóźniają się z zapłatą, muszą zmniejszyć swoje podatkowe koszty

Czy przy transakcji z zagranicznym podmiotem trzeba też pomniejszać VAT? O to zapytała we wniosku o interpretację spółka, która kupuje towary od niemieckiej firmy. Jej zdaniem obowiązek korygowania podatku naliczonego dotyczy tylko transakcji z polskimi przedsiębiorcami. Izba Skarbowa w Poznaniu (interpretacja nr ILPP4/443-103/13-2/EWW) potwierdziła to stanowisko.

– Z przepisów wynika, że korektę VAT należy zrobić w razie nieuregulowania w terminie 150 dni należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju – mówi Krzysztof Budasz, doradca podatkowy w kancelarii KDA Audyt. – Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (czyli zakup od kontrahenta z Unii Europejskiej) to inna niż dostawa towarów i świadczenie usług kategoria czynności podlegających opodatkowaniu (wykazuje się przy niej jednocześnie podatek należny i naliczony). Nie ma tu obowiązku dokonywania korekty.

Podobnie jest z transakcjami z kontrahentem spoza Unii (wtedy mamy do czynienia z importem towarów) – dodaje ekspert.