Wypełniając dokument INF-D-P za jednego z pracowników za styczeń, popełniłam błąd i w poz. 45 „pomniejszenia” wpisałam 123,74 zł zamiast 137,49 zł. Wskutek tego wyszło wyższe dofinansowanie. Robiąc druk INF-U-P za tę osobę za styczeń, w poz. 57„do wypłaty” wychodzi kwota niższa niż suma składek ZUS. Wynika to z popełnionej wcześniej pomyłki. Łączna kwota do wypłaty z formularzy INF-D-P i INF-U-P równa się poz. 46 z INF-U-P (najniższy pułap intensywności pomocy). Za INF-D-P otrzymaliśmy zbyt dużą wypłatę, jednak za INF-U-P wychodzi proporcjonalnie mniej. Czy powinnam skorygować informację INF-D-P za styczeń, mimo że razem otrzymaliśmy prawidłową kwotę?

Jeżeli faktycznie kwota refundacji składek za luty została obniżona przez program tylko o kwotę zawyżonego dofinansowania spowodowanego pomyłką w poz. 45 INF-D-P, ale kwota ogółem (łączna) dofinansowania i refundacji wychodzi dobra, nie trzeba robić korekty. W rozliczeniu rocznym za 2008 r. i tak firma wykaże bowiem kwotę łączną. Musi pani pamiętać, że takie kwoty zostały wypłacone i przepisywać je, tj. ujmować w następnych miesiącach w poszczególnych pozycjach. Zrobiona korekta pozwoliłaby ewentualnie wykazać kwoty faktycznego dofinansowania za ten miesiąc i kwoty refundacji za ten miesiąc, wtedy miałaby pani jasną sytuację.

W informacjach INF-D-P za styczeń wprowadziliśmy błędne kwoty składek ZUS niemal za wszystkich niepełnosprawnych pracowników z powodu ich nieprawidłowego zaokrąglenia. Ponadto ujęliśmy niepotrzebnie w tej deklaracji składki za osoby przebywające na zwolnieniach lekarskich. Pomyłkę spostrzegliśmy dopiero przy sporządzaniu dokumentu INF-U-P za styczeń, czyli dopiero pod koniec marca. Dofinansowanie otrzymaliśmy prawidłowe. W deklaracji INF-D-P za marzec (02/2008), którą wysłaliśmy 20 marca, rozliczyliśmy już poprawnie składki zarówno za styczeń, jak i za luty. PFRON to przyjął. Jak ma wyglądać korekta informacji INF-D-P za styczeń 2008 r., czy trzeba poprawić też wniosek Wn-D?

Skoro firma wpisała błędne składki w załącznikach INF-D-P za styczeń, musi zrobić korektę tych załączników. Wchodzi w tym celu do już wysłanego wniosku Wn-D za styczeń, by utworzyć wniosek Wn-D korygujący i dołączyć do niego wszystkie poprawione załączniki INF-D-P. Kwota z poz. 16 wniosku Wn-D korygującego odzwierciedla kwoty podane w poz. 50 na wszystkich załącznikach INF-D-P za styczeń: tych, które zostały wysłane wcześniej i są dobre, i tych, które zakład koryguje. Oczywiście do wniosku dołączamy tylko korygowane dokumenty, a liczba załączników wpisana na wniosku korygującym ma odpowiadać dołączonym do niego załącznikom. Dołączamy również informację z podręcznika użytkownika systemu SODiR dotyczącą tworzenia korekt. Na wniosku Wn-D – niezależnie, czy chodzi o druk pierwszorazowy, czy korygujący – podajemy całe dofinansowanie, o które wnioskujemy (poz.16 „należna kwota dofinansowania”). Wynika ona ze zsumowania poz. 50 „do wypłaty” z wszystkich załączników INF-D-P za poszczególnych pracowników, za których chcemy uzyskać dofinansowanie.

Zakład pracy chronionej rozlicza się ryczałtem. Wynagrodzenia wypłaca do końca każdego miesiąca, czyli za styczeń do końca stycznia. Jak ująć w dokumentach osobę ze znacznym stopniem niepełnosprawności zatrudnioną na cały etat za wynagrodzeniem 1126 zł miesięcznie. Rozliczając za styczeń 2008 r. przysługujące za nią dofinansowanie na druku INF-D-P, do ryczałtu dodaliśmy koszty do zrekompensowania za poprzedni rok z poz. 97 rocznej deklaracji INF-D-R. W poz. 38 informacji INF-D-P za styczeń podaliśmy więc 2434,11 zł oraz ryczałt za styczeń. W druku tym wpisaliśmy więc:

poz. 30 – 1

poz. 37 – 2

poz. 38 – 3591,12 zł (ryczałt + składki + 2434,01 zł z poprzedniego okresu)

poz. 39 – 314,61 (składka wypadkowa 1,47 proc.)

poz. 40 – 0

poz. 41 – 314,61

poz. 42 – 1126,00

poz. 43 – 1216,80

poz. 44 – 796,17

poz. 45 – 137,49

poz. 46 – 988,51

poz. 47 – 936,00

poz. 48 – 988,51

poz. 49 – 90,80

poz. 50 – 1079,31

W INF-U-P za styczeń 2008 r. podaliśmy zatem:

poz. 34 – 31

poz. 45 – 2

poz. 46 – 3591,12 (ryczałt + składki + 2434,01 zł z poprzedniego okresu)

poz. 47 – 988,51

poz. 48 – 1079,31

poz. 49 – 988,51

poz. 50 – 1126,00

poz. 51 – 109,90

poz. 52 – 50,67

poz. 53 – 16,55

poz. 54 – 109,90

poz. 55 – 27,59

poz. 56 – 314,61

poz. 57 – 223,81

Z kolei INF-D-P za luty wygląda następująco:

poz. 30 – 1

poz. 37 – 2

poz. 38 – 4748,13 (narastająco od początku roku)

poz. 39 – 1617,73

poz. 40 – 1303,12

poz. 41 – 314,61

poz. 42 – 1126,00

poz. 43 – 1216,80

poz. 44 – 796,17

poz. 45 – 137,49

poz. 46 – 988,51

poz. 47 – 936,00

poz 48 – 988,51

poz. 49 – 90,80

poz. 50 – 1079,31

W INF-U-P za luty 2008 r.podaliśmy:poz. 34 – 29

poz. 44 – 29

poz. 45 – 2

poz. 46 – 4748,13 (ryczałt + składki + 2434,01 zł z poprzedniego okresu)

poz. 47 – 2291,63

poz. 48 – 2382,43

poz. 49 – 988,51

poz. 50 – 1126,00

poz. 51 – 109,90

poz. 52 – 50,67

poz. 53 – 16,55

poz. 54 – 109,90

poz. 55 – 27,59

poz. 56 – 314,61

poz. 57 – 223,81

Za styczeń otrzymaliśmy dofinansowanie i refundację bez zastrzeżeń. Po wysłaniu INF-U-P za luty dostaliśmy wezwanie do korekty, gdyż poz. 48 okazała się wyższa od poz. 47. Rozliczając luty, w poz. 48 dokumentu INF-U-P wpisaliśmy kwotę za styczeń z poz. 50 druku INF-D-P, czyli 1079,31 zł i kwotę z poz. 57 formularza INF-U-P, czyli 223,81 zł + 1079,31 zł za luty. Gdzie jest błąd i jak go poprawić?

Zakład powinien sporządzić informację INF-D-P za styczeń br. za opisanego pracownika następująco:

poz. 30 – 1

poz. 37 – 2

poz. 38 – 3591,12 zł (ryczałt + składki + 2434,01 zł z poprzedniego okresu)

I tu właśnie jest błąd. W pozycji tej wpisujemy bowiem kwotę niższą, wynikającą z porównania sumy ryczałtu, 100 proc. składek ZUS i ewentualnie kosztów do zrekompensowania z poprzednich lat z sumą kosztów płacy i składek ZUS należnych od pracodawcy. Skoro wynagrodzenie za styczeń dla tej osoby wyniosło 1126, to z góry wiadomo, że koszt płacy jest najniższym pułapem intensywności. Należało zatem wpisać: poz. 38 – 1126 zł + składki ZUS od pracodawcy [(1126 zł x 15,73 proc.) = 1126 zł + 177,12 zł = 1303,12 zł]

poz. 39 – 314,61 (przyjęliśmy składkę wypadkową na poziomie 1,47 proc.)

poz. 40 – 0,00

poz. 41 – 314,61 (dobrze)

poz. 42 – 1126,00

poz. 43 – 1216,80

poz. 44 – 796,17

poz. 45 – 137,49

poz. 46 – 988,51

poz. 47 – 936,00

poz. 48 – 988,51

poz. 49 – 90,80

poz. 50 – 1079,31

Pozostałe pozycje firma wypełniła dobrze.

Prawidłowo sporządzony druk INF-U-P za styczeń 2008 r. wygląda z kolei tak:

poz. 34 – 31

poz. 45 – 2

poz. 46 – 3591,12 (ryczałt + składki + 2434,01 zł z poprzedniego okresu). I tu jest też błąd, gdyż podajemy tu kwotę z poz. 38 informacji INF-D-P za styczeń, czyli 1303,12 zł.

poz. 47 – 988,51 (dobrze)

poz. 48 – 0 (chyba że już zostało wypłacone dofinansowanie)

poz. 49 – 988,51 (dobrze)

poz. 50 – 1126

poz. 51 – 109,90

poz. 52 – 50,67

poz. 53 – 16,55

poz. 54 – 109,90

poz. 55 – 27,59

poz. 56 – 314,61

poz. 57 – 314,61 (ma być tyle)

Dokument INF-D-P za luty 2008 r. zakład powinien wypełnić, podając:

poz. 30 – 1

poz. 37 – 2

poz. 38 – 4748,13; błąd, gdyż wpisujemy tu narastające koszty płacy za styczeń i luty, tj. 1303,12 zł x 2 = 2606,24 zł

poz. 39 – 1617,73 (jedno dofinansowanie z poz. 48 druku INF-D-P za styczeń plus dwie refundacje; dobrze)

poz. 40 – 1303,12 (jedno dofinansowanie z poz. 50 – poz. 49 dokumentu INF-D-P za styczeń plus jedna refundacja za styczeń; dobrze)

poz. 41 – 314,61

poz. 42 – 1126,00

poz. 43 – 1216,80

poz. 44 – 796,17

poz. 45 – 137,49

poz. 46 – 988,51

poz. 47 – 936,00

poz. 48 – 988,51

poz. 49 – 90,80

poz. 50 – 1079,31

Wszystkie pozostałe pozycje firma prawidłowo wypełniła.

Dokument INF-U-P za luty 2008 er. powinien wyglądać tak:

poz. 34 – 29

poz. 44 – 29

poz. 45 – 2

poz. 46 – 4748,13 (ryczałt + składki + 2434,01 zł z poprzedniego okresu); tu jest błąd, gdyż ma tu figurować kwota z poz. 38 druku INF-D-P za luty, tj. 2606,24 zł

poz. 47 – 2291,63 (dwa dofinansowania z poz. 48 formularza INF-D-P plus jedna refundacja za styczeń; dobrze)

poz. 48 – 2382,43 (źle; jedno dofinansowanie z poz. 50 – poz. 49 druku INF-D-P za styczeń plus jedna refundacja za styczeń, tj. 988,51 zł + 314,61 zł = 1303,12 zł)

poz. 49 – 988,51

poz. 50 – 1126,00

poz. 51 – 109,90

poz. 52 – 50,67

poz. 53 – 16,55

poz. 54 – 109,90

poz. 55 – 27,59

poz. 56 – 314,61

poz. 57 – 314,61 (teraz dobrze)

W poz. 48 informacji INF-U-P wykazujemy wyłącznie kwoty czystego ryczałtu, bez ZFRON. Zakład musi więc zrobić korekty poz. 38 INF-D-P za dwa miesiące i poz. 46 również za dwa miesiące. W każdym miesiącu ma wyliczyć kwotę niższą, tj. ryczałt za np. trzy miesiące plus 100 proc. składek ZUS za trzy miesiące plus 2434,11 zł z poprzednich okresów koszty (wysyłając za marzec) z kosztami płacy za trzy miesiące plus składki ZUS od pracodawcy za trzy miesiące.

Musimy skorygować wniosek o wypłatę dofinansowania Wn-D za luty, gdyż poz. 50 nie wypełniliśmy zgodnie z algorytmem (dotyczy ona pracowników, którzy przez cały miesiąc pobierali zasiłki chorobowe z ZUS).

W druku INF-D-P w poz. 38 – 42 oraz w poz. 44, 45, 46, 48 wpisaliśmy 0, a w poz. 43, 47, 49, 50 program wyliczył 468 zł (stopień lekki). Zrobiliśmy korektę, ale nie wysłaliśmy informacji INF-D-P za tych pracowników. Nie wypłaciliśmy im wynagrodzenia, a więc nie ponieśliśmy też ani kosztów ryczałtowych, ani kosztów płacy. Kwota do wypłaty powinna zatem wynieść 0. Niestety, korekta nie przeszła weryfikacji merytorycznej. Gdzie może tkwić nasz błąd?

Należy zrobić jeszcze raz korektę wniosku Wn-D wysłanego za pierwszym razem i dołączyć do niego tylko załączniki INF-D-P za tych pracowników, którzy przez cały miesiąc otrzymywali zasiłek chorobowy z ZUS. Chodzi o informacje, które miały status do korekty. Trzeba je skorygować, tzn. wykasować przeciętny miesięczny wymiar czasu pracy, a w pozostałych również nic nie wpisywać. Program nie wyliczy już wtedy kwot w poz. 43, 47, 49, 50. Tak przygotowane załączniki dołączamy do wniosku Wn-D. Liczba zawarta we wniosku Wn-D musi odpowiadać dołączonym informacjom, natomiast poz. 16 z wniosku Wn-D wyliczamy na podstawie wszystkich wysłanych wcześniej dobrych i skorygowanych załączników.